Услуги

Проверки налоговой

20.08.2025
 
Снова о налоговых проверках, и при чем здесь адвокатские услуги
 
Казалось бы, какое отношение адвокат имеет к плановым или фактическим проверкам фискальных органов.
Однако, практика последних лет доказывает, если есть такая возможность, присутствие адвоката, специализирующегося на налоговых спорах, на таких проверках желательна. Особенно, когда должностные лица предприятия есть или могут стать фигурантами уголовного производства или когда на предприятии долгое время (три и более лет) не проводилась комплексная проверка.
Во время проверки наши клиенты сталкиваются с психологическим давлением, с требованиями предоставить первичные документы способом, не предусмотренным Налоговым кодексом, с «просьбой» предоставить устные объяснения, которые в дальнейшем могут стать основанием для налоговых начислений, с предложениями прибыть в ГНС для согласования предварительных выводов проверки, что не предусмотрено налоговым законодательством.
 
Адвокат подскажет:
-какие документы в подтверждение их полномочий необходимо проверить у представителей фискальных органов,
- допускать ли проверяющих к проверке,
- предоставлять ли документы, требуемые представителями ГНС,
-в каких случаях для предоставления документов требуется письменный запрос,
-каким способом предоставлять первичные документы проверяющим,
-каким образом минимизировать контакт директора/главного бухгалтера с фискалами.
 
Адвокат при проверке:
-обезопасит должностных лиц предприятия от психологического давления,
-даже во время проверки предоставит рекомендации по подготовке/доработке документов, которые не были подготовлены своевременно или были подготовлены с ошибками,
-поможет подготовить письменные пояснения на Запрос,
-оперативно начнет формировать стратегию защиты для дальнейшегог административного или судебного разбирательства.
 
Пожалуйста, всегда своевременно предупреждайте своих адвокатов о плановых проверках
Удачи!

 

1.06.2024

 

Зачастую, споры с налоговой начинаются с проверки. 

Внеочередные проверки налоговой  регламентируются пунктом 78.1 cт.78 НК и возможны в следующих случаях:

  • В результате проверки другого налогоплательщика, при получении информации о допущенных нарушениях.
  • В результате не предоставления в установленный срок налоговой декларации или расчета.
  • Предоставление уточняющего расчета за период, который проверялся ранее
  • При обнаружении недостоверных данных в поданных ранее налоговых декларациях
  • При подаче налогоплательщиком возражения на акт проверки, проводимой ранее
  • Начата процедура ликвидации, реорганизации, возбуждении дела о банкротстве либо снятия с учета налогоплательщика.
  • При подаче декларации с заявленным к возмещению НДС с отрицательным значением более 100 тыс грн.
  • Получении налоговой службой жалобы на не предоставление налоговой накладной либо нарушении в ее заполнении.
  • Получено постановление суда о назначении проверки либо органа дознания, следователя, прокурора по находящимся в производстве делам.
  • Инициировано налоговой службой вышестоящего уровня в порядке контроля за налоговой службой нижестоящего уровня.
  • В случае получения информации об уклонении налогоплательщика от налогообложения либо ведение деятельности без регистрации

Ограничения на проведение проверок налоговой не распространяются на проверки инициированные налогоплательщиком или на проверки, проводимые в рамках уголовных дел. Согласно п.78.3 cт.78 НК сотрудники налоговой милиции не могут участвовать если эти проверки не связаны с ведение оперативных мероприятий, расследованием уголовных дел, относительно налогоплательщиков либо их сотрудников, находящихся в их производстве.

Документальная внеплановая проверка может быть проведена на основании п.78.1 ст.78 НК. Перед началом проверки налогоплательщику вручается под роспись копия  приказа о проведeнии документальной внеплановой проверки

Не выездная документальная проверка также оформляется приказом, копия которого направляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением о вручении.

Без оформления этих документов налоговая служба не имеет оснований к проведению выездной внеплановой проверки и может быть основанием к налоговым спорам.